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何谓资本利得和亏损

本文是我们所着地产相关之项中的一篇文章

 


几乎所有您自己拥有和使用在个人或投资用途上的资产都是资本资产。例如: 包括住家、家具、和持有的股票或债券。当资本资产出售后,在资产的调整基础和您从出售获得的金额之间的差价就是资本利得或资本亏损。如果您卖的价格比您的调整基础高,您就有了资本利得。如果您卖的价格比您的调整基础少,您就有了资本亏损。来自卖掉您私人使用的资产如您的住家或汽车的亏损,是不能扣税的。

资本利得和亏损分为长期或短期。如果您持有该资产的期间超过一年,您的资本利得或亏损则属于长期。如果您持有时间少于一年,您的资本利得或亏损是短期的。要确定持有您的资产多久,是从您取得资产的后一天算起至包括处置资产的当天为止。

如果您有一项净资本利得,该利得可用的可能比您的正常收入的可用税率更低。 “净资本利得”一词是指您该年的长期净资本利得的金额超过您的短期净资本亏损的部分。 “净长期资本利得”是指长期资本利得减去长期资本亏损,其中包括从之前年度转移入的任何未使用的长期资本亏损。对大多数纳税人来说,大多数净资产利得课税率不高于 15%。部分或全部的净资本利得的课税率有可能为 0%,如果您的最高课税率是10%或15%。不过,纳税人的应税收入若超过39.6%税率门槛(单身者$413,200;已婚联合报税者或合格鳏寡人士$464,850;户主$439,000;已婚分开报税者$232,425),其净资本利得课税率将采用20%的新税率。

可对资本利得课以高于15%税率的其他例外情况有以下几种:

  1. 出售第1202条款下符合小型企业股票的利得部分课以最高28%的税率。
  2. 出售收藏品(如硬币或艺术品)的净资本利得课以最高28%的税率。
  3. 净资本利得的部分是来自出售任何第1250条款下的物业,按最高25%的税率予以课税。

注意:与不同等级税率的正常收入一样,短期净资本利得也要缴税。

具有可观投资收入的纳税人可能要缴净投资所得税 (NIIT)。有关NIIT的详情请参阅净投资收入税是什么

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