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净投资收入税(NIIT)是什么?

本文是我们所着地产相关之项中的一篇文章

 


净投资收入超过适用限额的个人、遗产和信托必须缴交一笔3.8%的净投资收入税 (NIIT)。

个人

如果是个人,NIIT是以下较低者的百分之3.8:

  • 净投资收入,或
  • 超出以下门槛的再调整后总收入:
    • 已婚联合报税或有受抚养子女的合格鳏寡人士为$250,000
    • 已婚夫妻分开报税为$125,000
    • 所有其他情况为$200,000

 

遗产和信托

如果是遗产或信托,NIIT是以下较低者的百分之3.8:

  • (A) 未分配的净投资收入,或
  • (B) 超出以下的金额(若有):
    • 对于税务年度的遗产或信托,超出最高税率等级开始金额的调整后总收入。 (对于遗产和信托,2015年门槛是$12,300)

 

净投资收入和再调整后的总收​​入定义

一般而言,对于本税金的净投资收入,包括但不限于:

  • 利息、分红、某些年金、版权税和租金(除非来自于不适用NIIT的贸易或商务),
  • 来自间接运作的贸易或商务或是金融票据或期货交易的收入,以及
  • 来自财产处置的净收益(就计算应纳税收入时纳入考虑的范围)、除了不适用NIIT的贸易或商务所持有的财产。

NIIT不适用于纳税人可以为了普通所得税目的排除的某些类型收入,例如免税的州或市立债券利息、退伍军人管理局福利,或是来自销售主要住所的收益(所得税排除的部分)。

对于NIIT,再调整后的总收​​入(MAGI) 一般定义为普通所得税下因为国外所得收入抵免部份增加的调整后总收入(AGI)(但是也为某些与国外所得收入有关的扣除额而调整)。对于没有排除任何国外所得收入的个人纳税人,他们的MAGI一般与其普通AGI相同。

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