个人纳税识别号码(ITIN)般性资讯

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什么是个人纳税识别号码? (What is an Individual Taxpayer Identification Number?)

个人纳税人识别号码(ITIN)是一个国税局核发用于处理税表的号码。它由九个数字组成,第一个数字一定是9,第四和第五个数字在70-88之间,从2011年4月12日起,范围将扩充至包括900-70-0000到999 -88-9999,900-90-0000 到999-92-9999,以及900-94-0000到999-99-9999。国税局核发ITIN的对象,是那些无法向社会安全局(SSA)取得社会安全号码(SSN)但需要有美国纳税人身份号码的人。

核发ITIN不受移民身份影响,因为无论是居民外籍人士或非居民外籍人士,都有可能依国税法规而必须在美国报税。

个人必须要是需要符合报税资格,并且申报有效的联邦所得税表,才会获得ITIN号码,但符合例外规定者不在此限。

ITIN的用途为何? (What is an ITIN used for?)

ITIN只用于申报联邦税,没有其他任何用途。国税局核发ITIN给个人,以帮助他们遵从美国税法的规定,同时它也提供了一个办法,能够有效率地处理与记录没有社会安全号码(SSN)者的税表和缴纳的税金。

ITIN号码并不会授权在美国合法工作,也不提供取得社会安全福利或低收入家庭福利优惠的资格。

谁需要ITIN? (Who needs an ITIN?)

国税局核发ITIN号码给外籍人士和其他须申报联邦税但不符取得社会安全号码资格的人。不符合取得社会安全号码资格的非居民外籍人士,如果需要申报美国税表的理由只是为了依美国税收条约的条款申请退税,也需要ITIN号码。

其他需要ITIN者包括下列人士:

  • 需要申报美国税表的非居民外籍人士
  • 申报美国税表的美国居民外籍人士(根据在美国居住的天数而定)
  • 美国公民/居民外籍人士的被抚养人或配偶
  • 持有签证的非居民外籍人士之被抚养人或配偶

 

我如何确定自己是否需要ITIN号码? (How do I know if I need an ITIN?)

如果您没有社会安全号码,而且也没有资格取得该号码,但依规定您必须提供联邦税报税识别号码或必须申报联邦所得税表,您就必须申请ITIN号码。

如果您申请了社会安全号码但尚未获知结果,请先不要提交W-7表。只有当您收到社会安全局通知,表示无法核发社会安全号码给您时,您才需填妥W-7表。

如要取得社会安全号码,请参阅SS-5表【申请社会安全卡】(Application for a Social Security Card)。如要取得SS-5表或查询您是否有资格取得社会安全号码(SSN),请到社会安全局网站 (Social Security Administration) 或洽询社会安全局办公室。根据法律规定,外籍人士不可以既有ITIN又有SSN两种号码。

填写税表时,要求填入社会安全号码 (SSN) 的空格必须填入SSN或是ITIN号码。如果填入SSA205c,applied for (申请中),NRA (非居民外籍人士) 或空白未填,国税局将不再受理此类税表。

我如何申请ITIN? (How do I apply for an ITIN?)

请利用这份最新版W-7表【国税局个人纳税人报税识别号码申请表】(Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number) 来申请您的ITIN号码。申请时并要附上一份有效的联邦所得税表(除非您符合例外规定),并附上您经过公证(notarized)或认证(certified)的身份证明和外籍人士身份文件原件。由于您申报的税表是您申请ITIN号码的附件,因此请勿将税表寄到1040表,1040A表或1040EZ表的报税说明中所列的受理地址,而应将您的税表,W- 7表,身份证明与外籍人士身份文件一并寄到下列地址:

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

您也可以通过国税局授权的收件机构(Acceptance Agent),或亲自到国税局纳税人协助中心(Taxpayer Assistance Center) 来申请办理ITIN号码,这样就不必邮寄上述资料到国税局位于奥斯汀(Austin)的办事处。位于全美各地的纳税人协助中心提供申请ITIN号码的专人协助服务,民众可直接前往办理或事先预约。美国境外的申请者应与国税局境外办事处联络,询问该办事处是否受理W-7申请表。国税局位于奥斯汀的ITIN部门以邮寄方式核发所有的ITIN号码。

我何时应申请ITIN? (When should I apply for an ITIN?)

当您在准备申报联邦所得税表的同时,您就应填妥W-7表,因为寄出W-7申请表时必需附上税表。

如果您符合报税申报规定的例外条件之一,请在您确定符合例外条件的资格后尽快提交W-7表,并附上能证明您身份和外籍人士身份的文件,连同证明您符合例外规定的补充文件。

您可以在一年中的任何时间申请ITIN号码,不过如果您随W-7表附上的税表是在报税截止日之后才申报,您可能要加缴利息和(或)罚金,因此您应在规定的报税截止日前申报本年度的税表,以避免这种情况发生。

我可以到哪里取得申请ITIN的协助? (Where can I get help with my ITIN application?)

如果您在美国,可以致电国税局的免费电话1-800-829-1040。如果您不在美国,请致电267-941-1000(不是免费电话)获得填写W-7表和税表的资讯和协助,或是​​在提交W-7表后六周查询您的申请状态。

全美各地的国税局纳税人协助中心 (Taxpayer Assistance Center) 也提供申请ITIN号码的专人协助,民众可直接前往办理或事先预约。美国境外的申请者应与国税局境外办事处联络,询问该办事处是否受理W-7申请表。您也使用国税局授权的收件机构 (Acceptance Agent) 的服务。

我大约如何以及何时会收到我的ITIN号码? (How and when can I expect to receive my ITIN?)

如何您符合申请ITIN的资格,同时您也完成了申请程序,您通常会在七周内收到国税局的信函,内含您个人专属的报税号码。如果您在申请七周后仍未收到您的ITIN或其他国税局信函,您可以致电国税局1-800-829-1040免费电话,查询您目前的申请办理情况。如果您不在美国,请致电267-941-1000(不是免费电话)。

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